損益通算と繰越控除：損失を翌年以降に活かす方法

投資で損失が出ると気持ちが沈みがちですが、その損失を「税金面で有効活用」できる制度があることをご存じですか？ 損益通算と繰越控除を上手に使えば、損失を将来の利益と相殺して税負担を減らすことができます。

損益通算の仕組み

損益通算とは、同じ年のうちに発生した株式の利益と損失を相殺し、課税対象額を減らすことです。

たとえば、A社の株で30万円の利益を得て、B社の株で20万円の損失を出した場合、課税対象は30万円 − 20万円 = 10万円 になります。もし損益通算をしなければ、30万円に対して税金がかかり約6万円を納めることになりますが、損益通算すれば税金は約2万円で済みます。その差は約4万円にもなるのです。

複数の証券口座間での損益通算

特定口座（源泉徴収あり）を使っていても、同じ口座内の損益は自動で通算されますが、異なる証券口座の損益は自動では通算されません。たとえば、A証券で利益が出てB証券で損失が出た場合、確定申告をすることで口座間の損益を通算できます。それぞれの年間取引報告書を使って申告すれば、A証券で源泉徴収された税金の一部が還付されます。

3年間の繰越控除

その年の損益通算をしても、なおマイナスが残ってしまった場合はどうでしょう？ たとえば、ある年に50万円の損失があり、同年の利益が10万円だった場合、差し引き40万円の損失が残ります。

この残った損失は、確定申告をすることで 翌年以降3年間にわたって繰り越す ことができます。これを「繰越控除」といいます。

具体的なイメージを見てみましょう。

• 1年目: 50万円の損失（確定申告で繰越）
• 2年目: 20万円の利益 → 繰越損失と相殺して課税ゼロ（残り繰越損失30万円）
• 3年目: 15万円の利益 → 繰越損失と相殺して課税ゼロ（残り繰越損失15万円）
• 4年目: 25万円の利益 → 繰越損失15万円を差し引き、課税対象10万円

このように、大きな損失が出た年の翌年以降も、利益を出すたびに過去の損失と相殺でき、税金を抑えることができます。

確定申告の手続きのポイント

繰越控除を利用するには、損失が出た年から 毎年 確定申告を行う必要があります。途中で申告を忘れると、その年で繰越が途切れてしまうので注意してください。申告に必要な書類は、各証券会社の年間取引報告書と確定申告書（分離課税用の「第三表」と「株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書」）です。近年はe-Tax（電子申告）を使えば自宅から手続きできるので、以前よりずっと手軽になっています。